ProfitStock | Закон о валютном регулировании

Порядок действия закона «О  валютном регулировании и валютном контроле»

С конца 2018 г. начал действовать автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми органами различных стран. К налоговому обмену присоединились более 100 стран. (полный перечень) Российские власти уже начала получать информацию от своих зарубежных коллег. Об этом пишут ведомости. Как это может отразиться на трейдерах и инвесторах, открывших счета у зарубежных брокеров?

Ранее мы уже писали, что торговля на бирже через зарубежных брокеров может привести к огромным штрафам!

Закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 (ред. От 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» запрещает россиянам совершать сделки на зарубежных счетах.

В статье 12 (Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации) указан перечень допустимых операций. Операций с ценными бумагами на иностранных биржах в перечне нет. Полностью текст закона можно скачать здесь: Закон №173-ФЗ

По официальному запросу ФНС отвечает, что поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона № 173-ФЗ (http://www.consultant.ru). Это же подтверждает руководитель ФНС в своем интервью изданию Ведомости: "...обмен начался не только по банковским, но и по любым финансовым счетам, договорам, которые предусматривают привлечение денег или других финансовых активов, хранение, управление и инвестирование в интересах клиента." 

Теперь о штрафах. Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 01.05.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.05.2016), статья 15.25, осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Таким образом, сумма штрафа может значительно превышать ваш депозит и быть сравнима с вашим торговым оборотом за год.

Предлагаем экспертное мнение Александра Захарова, партнера Paragon Advice Group, кандидата юридических наук 

Данная тема также освещалась в программе «Левченко. Ракурс» на канале РБК 9 января 2017 г.

Приглашенные эксперты предложили один из способов решения проблемы — регистрация юридического лица за рубежом и открытие банковского / брокерского счета на это юр.лицо. 

Также существует еще один способ законно торговать на зарубежных счетах - доверительное управление. В законе указано, что разрешается получение прибыли, полученной от доверительного управления, если управляющий — нерезидент РФ (статья 12 закона 173-ФЗ, п.5.1.) Для этого подходит схема с ПАММ — счетом. ПАММ счет можно открыть на любого иностранного гражданина, в том числе, и на гражданина республик ближнего зарубежья. 

Ну и самый простой способ "обойти" закон о валютном регулировании - открыть брокерский счет в стране, которая не присоединилась к системе автоматического обмена: Тайланд, Черногория, Грузия и  США. Однако, многие американские брокеры отказывают россиянам в работе, и если, все же, вам согласовали открытие счета, будьте готовы, что от вас могут потребовать подтвердить законность происхождения ваших средств. Обратите внимание на то, что ваш счет должен быть открыт именно в американской юрисдикции (US entity), а не в европейском филиале! По случайному стечению обстоятельств, мы как раз зарегистрировали свою брокерскую компанию в одной из этих стран - в Грузии (подробнее).

Срок давности по этим налоговым нарушениям составляет 2 года. С начала 2019 г. налоговые органы уже начинают требовать предоставлять пояснения к отчетам о движении денежных средств на зарубежных счетах.

До 28 февраля 2019 года действует амнистия капитала и вы можете подать уведомление в налоговую об открытии счета без штрафа, который составляет 2-3 тыс.руб. (подробнее). Однако, данная амнистия не освобождает от штрафа (такого же) за непредоставление отчета о движении денежных средств и самое важное, за незаконные валютные операции.